รู้จัก Royal Decree No. 384 ภายใต้ประมวลรัษฎากร
เมื่อบริษัทไทยขยายธุรกิจไปต่างประเทศ เช่น สิงคโปร์ ฮ่องกง หรือประเทศอื่น ๆ ในภูมิภาค คำถามสำคัญคือ:
กำไรที่ทำได้จากต่างประเทศ จะต้องเสียภาษีในไทยอีกครั้งหรือไม่?
ข่าวดีคือ ภายใต้ ประมวลรัษฎากร และพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 384
บริษัทไทยสามารถรับเงินปันผลจากบริษัทย่อยในต่างประเทศ โดย ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 100% หากเข้าเงื่อนไขที่กำหนด
เงื่อนไขการยกเว้นภาษี 100%
บริษัทไทยจะได้รับสิทธิยกเว้นภาษี หาก:
1️⃣ บริษัทไทยถือหุ้นในบริษัทย่อยต่างประเทศ อย่างน้อย 25%
2️⃣ ถือหุ้นมาแล้ว ไม่น้อยกว่า 6 เดือน
3️⃣ บริษัทย่อยในต่างประเทศเสียภาษีในประเทศนั้น ๆ ในอัตรา ไม่น้อยกว่า 15%
หากครบทั้ง 3 ข้อ เงินปันผลที่โอนกลับมาไทยจะ ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทยอีก
ทำไมเรื่องนี้สำคัญกับบริษัทไทย?
อัตราภาษีนิติบุคคลในไทยอยู่ที่ 20%
หากไม่มีสิทธิยกเว้นนี้ บริษัทอาจต้องเสียภาษีซ้ำซ้อนจากกำไรที่ทำในต่างประเทศ
แต่ด้วย Royal Decree No. 384 บริษัทไทยสามารถ:
✅ นำกำไรจากต่างประเทศกลับมาได้อย่างมีประสิทธิภาพ
✅ ลดการเสียภาษีซ้ำซ้อน
✅ วางโครงสร้างธุรกิจระดับภูมิภาคได้อย่างมั่นคง
✅ เพิ่มกำไรสุทธิของกลุ่มบริษัท
ตัวอย่างง่าย ๆ
บริษัทไทยถือหุ้น 100% ในบริษัทสิงคโปร์
- บริษัทสิงคโปร์มีกำไรและเสียภาษีที่สิงคโปร์ (17%)
- มีการจ่ายเงินปันผลกลับมาให้บริษัทแม่ในไทย
- เนื่องจากถือหุ้นเกิน 25%, ถือเกิน 6 เดือน และประเทศนั้นเสียภาษีเกิน 15%
ผลลัพธ์:
เงินปันผลที่ได้รับในไทย ได้รับการยกเว้นภาษี 100%
ใครบ้างที่ควรพิจารณาโครงสร้างนี้?
• บริษัทไทยที่ต้องการขยายธุรกิจในอาเซียน
• ธุรกิจบริการที่ตั้งบริษัทย่อยในต่างประเทศ
• กลุ่มบริษัทที่ต้องการรวมกำไรกลับมายังไทยอย่างมีประสิทธิภาพ
• ผู้ประกอบการที่ต้องการวางโครงสร้าง Holding Company ระดับภูมิภาค
ข้อควรระวัง
แม้กฎหมายให้สิทธิประโยชน์ชัดเจน แต่การวางโครงสร้างต้องทำอย่างถูกต้อง
ต้องพิจารณาเรื่องสัดส่วนการถือหุ้น ระยะเวลาการถือหุ้น และการเสียภาษีในประเทศปลายทางอย่างรอบคอบ
สรุป
Royal Decree No. 384 เป็นเครื่องมือทางกฎหมายที่ช่วยให้บริษัทไทยสามารถบริหารภาษีข้ามประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพ
หากวางโครงสร้างถูกต้อง
กำไรจากต่างประเทศสามารถกลับมาไทยได้โดยไม่เสียภาษีเพิ่ม
นี่คือโอกาสสำคัญสำหรับบริษัทไทยที่ต้องการเติบโตระดับภูมิภาคอย่างมั่นคงและคุ้มค่าภาษี
You can now set up your foreign company from Thailand. Find out more at: https://unionspace.co.th/ASEAN-Business-Gateway
